Пенсионеры Екатеринбурга освобождаются от налога на имущество за один объект каждого предусмотренного законом вида. Поэтому за единственную квартиру, жилой дом и гараж можно одновременно не платить этот налог. Если квартир или гаражей несколько, освобождение охватывает по одному объекту из соответствующей группы, а остальные облагаются на общих основаниях.
При выборе льготного объекта сравнивают исчисленную сумму налога, а не только площадь или стоимость недвижимости. Если собственник ничего не выбрал, ФНС применит льготу к одному объекту каждого вида с максимальной суммой налога.
Полученное уведомление стоит разбирать по отдельным начислениям: в нем могут одновременно находиться налог за вторую квартиру, земельный и транспортный налоги. Пенсионный статус сам по себе не освобождает от всех сумм в документе.
Кто получает освобождение и с какого месяца
Право на льготу имеют пенсионеры, которым назначена пенсия в установленном пенсионным законодательством порядке. Работа по трудовому договору этого права не отменяет: условие об обязательном увольнении для имущественной льготы отсутствует. Основание закреплено в статье 407 Налогового кодекса и действует также в Екатеринбурге.
Отдельно льгота предусмотрена для людей, которые соответствуют условиям назначения пенсии по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года. Это налоговое основание для предпенсионеров: в обычной ситуации речь идет о женщинах с 55 лет и мужчинах с 60 лет, а при досрочных основаниях проверяются соответствующие условия.
Если право возникло в течение года, налог рассчитывается с учетом месяцев действия льготы. Месяц возникновения права учитывают как льготный. При разборе начисления важна дата появления права, а не день, когда пенсионер впервые открыл уведомление или принес заявление.
Какие объекты можно освободить одновременно
Для льготы недвижимость разделена на пять групп. Внутри каждой выбирают один объект, причем квартира и комната относятся к одной группе, как гараж и машино-место. Количество оснований у собственника не увеличивает число освобождаемых объектов: пенсионный статус вместе с инвалидностью не дает освобождения сразу двум квартирам.
| Группа недвижимости | Как применяется льгота |
|---|---|
| Квартира, часть квартиры или комната | Выбирается один объект из этой группы |
| Жилой дом или часть жилого дома | Можно освободить дополнительно к квартире |
| Гараж или машино-место | Льгота действует на один из этих объектов |
| Хозяйственное строение или сооружение | Площадь не больше 50 кв. м; участок предназначен для ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС |
| Специальное помещение для творчества | Применяются условия о профессиональной творческой деятельности и использовании, установленные законом |
В последней группе речь идет о специально оборудованных мастерских, ателье, студиях, а также жилье, используемом для открытых посетителям негосударственных музеев, галерей и библиотек. Обычное нежилое помещение нельзя освободить только потому, что владелец иногда занимается там творчеством.
Льгота принадлежит конкретному собственнику. При долевой собственности пенсионер освобождается от налога на свою долю выбранного подходящего объекта. Доля другого владельца проверяется по его собственным основаниям. Проживание пенсионера в квартире, полностью принадлежащей родственнику, права на освобождение этому родственнику не дает.
Что происходит с дачей, участком и нежилой недвижимостью
У слова «дача» нет отдельной налоговой категории. Для расчета проверяют зарегистрированные характеристики дома и построек. Дома и жилые строения на участках для садоводства, огородничества, ЛПХ или ИЖС относятся для этого налога к жилым домам. Такой дом может получить освобождение в группе домов; подходящий сарай или баня до 50 кв. м - в группе хозяйственных построек.
Земля учитывается отдельно. По земельному налогу пенсионеру положен федеральный вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м одного участка. Освобождение дома от налога на имущество не убирает земельное начисление автоматически. Если дача находится за границей Екатеринбурга, местные ставки для нее определяют по муниципалитету расположения недвижимости.
Имущественная льгота распространяется на объекты, которые собственник не использует в предпринимательской деятельности. Для торговых и офисных объектов из специальных перечней действуют ограничения; у гаражей и машино-мест в таких зданиях предусмотрено исключение. Объекты кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей пенсионное освобождение не получают.
Жилой недострой и обычное нежилое помещение, например апартаменты с нежилым назначением, в перечень льготных видов для пенсионера не входят. Определяющим будет назначение в реестре недвижимости, поэтому рекламное название «квартира» или бытовое название постройки нужно сопоставить с ее документами.
Какие ставки и вычеты применяются в Екатеринбурге
Городской налог введен решением Екатеринбургской городской думы от 24 ноября 2020 года № 32/43. Налоговая база определяется по кадастровой стоимости. В приложении 1 к решению для жилых домов, квартир и комнат стоимостью до 300 млн рублей включительно установлена ставка 0,1%. Такая же ставка предусмотрена для гаражей и машино-мест; для жилого недостроя и единого недвижимого комплекса с жилым домом - 0,3%.
Ставка нужна прежде всего для имущества, которое осталось облагаемым. При этом налоговые вычеты уменьшают базу по жилью независимо от пенсионной льготы:
- по квартире и части жилого дома исключается кадастровая стоимость 20 кв. м;
- по комнате и части квартиры - 10 кв. м;
- по жилому дому - 50 кв. м.
Эти правила установлены статьей 403 НК РФ и применяются при расчете базы соответствующих объектов. Это уменьшение облагаемой площади, а не возврат определенной суммы денег. Если после вычета база стала отрицательной, ее принимают равной нулю. Для долевой квартиры вычет сначала относится к объекту целиком, затем налог распределяется с учетом долей.
Как выбрать объект и не перепутать налоговые годы
Заявление о льготе подтверждает право собственника на освобождение. Уведомление о выбранных объектах определяет, к какой недвижимости его применить. Это разные документы. При наличии нескольких объектов удобно сначала сверить их кадастровые номера, виды и суммы начисления, а затем решить, нужен ли собственный выбор вместо автоматического.
По пункту 7 статьи 407 НК РФ уведомление подают не позднее 31 декабря года, за который применяется выбор. Для налога за 2026 год ориентир - конец 2026 года; начисление за этот период появится в следующем году. Осеннее уведомление 2026 года обычно содержит налог за 2025 год. Подача нового выбора за 2026 год сама по себе не меняет распределение льготы за предыдущий период.
Если уведомление о выборе не подавалось, ФНС освобождает объект с максимальным исчисленным налогом в каждой группе. При совпадении этого варианта с намерением собственника отдельный выбор не требуется. Для ошибки в уже сделанном начислении нужен разбор оснований и перерасчет, а не простая замена года в новом уведомлении.
Как оформить льготу в Екатеринбурге
Сведения о пенсионном статусе поступают в ФНС по межведомственному обмену, поэтому льгота может предоставляться без заявления. Если она уже учтена и право сохраняется, ежегодно приносить одно и то же заявление не требуется. Когда сведения отсутствуют или освобождение не применено, заявление можно направить через личный кабинет налогоплательщика, по почте либо подать в любую налоговую инспекцию.
В Свердловской области заявления на льготы по имущественным налогам принимают также через МФЦ. Для личного обращения нужен документ, удостоверяющий личность. В заявлении указывают сведения о заявителе, льготном основании и недвижимости; полезно подготовить кадастровые номера и дату назначения пенсии. Документ о праве на льготу можно приложить по собственной инициативе. Если его нет у ФНС, налоговая запрашивает подтверждение у уполномоченного органа.
Заявление рассматривают в течение 30 дней со дня получения налоговым органом. При запросе недостающих сведений срок могут продлить еще не более чем на 30 дней, уведомив заявителя. Результатом будет уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе с основаниями. Уведомление о выбранном объекте также рассматривается в течение 30 дней с возможным продлением при необходимости запроса сведений.
Что делать, если пенсионеру пришел налог
Налог за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Сначала откройте расчет: проверьте налоговый период, кадастровый номер, вид объекта, долю, месяцы владения и графы о льготах и вычетах. Начисление может относиться ко второй квартире либо к месяцам до возникновения права на освобождение.
Если налог начислен на подходящий льготный объект ошибочно, направьте заявление о перерасчете с указанием периода, недвижимости и основания. Порядок предусматривает статья 408 НК РФ; к заявлению полезно приложить подтверждающие документы. Для неверной доли, даты продажи или характеристик объекта укажите конкретное расхождение и данные реестра.
Обращение можно отправить через личный кабинет, сервис обращения в ФНС, почтой или передать при личном визите. После проверки при наличии оснований налоговая исправит сведения и сформирует новое уведомление. Сохраните подтверждение отправки и затем проверьте результат по каждому спорному объекту: именно исправленный расчет покажет, какая сумма остается к уплате.
Комментарии